01 · 文件用途

Form 1095-A 是 Marketplace 提供的年度健保稅務資料

Form 1095-A 的正式名稱是 Health Insurance Marketplace Statement。Covered California 會把符合條件的投保資料提供給 IRS，也把表格交給投保人，用於申報 Premium Tax Credit（PTC）或核對一年中已預先使用的保費稅額抵免（APTC）。

1095-A 本身不是保費帳單，也不是退稅或欠稅通知。它提供 Form 8962 計算所需的保障月份、保費與補助資料；最後的稅務結果仍取決於實際年度收入、稅務家庭、申報身分和其他資格條件。

  • Form 1095-A通常由 Marketplace／Covered California 提供，記錄 Marketplace 合格健保及補助資料。
  • Form 1095-B通常由保險公司或政府保障提供者出具，用途與 1095-A 不同。
  • Form 1095-C通常由適用的大型雇主提供，記錄雇主提供保障的相關資訊。
B 或 C 不能代替 A若需要申報或核對 Marketplace 的 Premium Tax Credit，使用的是 1095-A 與 Form 8962；不要把不同來源的 1095 表格混用。

02 · 誰會收到

有 Covered California 投保紀錄，不代表每一種保障都會有 1095-A

一般來說，您或稅務家庭成員若在年度中透過 Marketplace 投保 qualified health plan，應留意是否收到 1095-A。即使只投保幾個月、年度中換過計畫，或沒有預先使用 APTC，也可能需要這份表格來完成正確申報或判斷是否可申請 PTC。

  • 常見會收到的情況透過 Covered California 投保符合條件的 Marketplace 健保，且年度中至少有一個月的相關保障資料。
  • 可能收到多張年度中換計畫或金屬級別、家庭成員分屬不同計畫，或有其他投保變動時，可能不只一張。
  • 可能不會收到Covered California 表示，Medi-Cal、Covered California for Small Business 的雇主保障，以及 minimum coverage／catastrophic plan 可能沒有這份表格。
Covered California：尋找稅務表格

03 · A／B／C 三欄

Part III 的三個月度金額，各自代表不同事情

1095-A Part III 依月份列出三個欄位。報稅軟體或稅務專業人士會使用這些資料完成 Form 8962；不要只看全年合計，也不要把 Column B 當成自己購買計畫的保費。

  • Column A · Monthly enrollment premiums表格所列合格健保的 enrollment premium。它不一定等於您看到的每月帳單或實際付款金額。
  • Column B · Monthly SLCSP premium適用於稅務家庭的 Second Lowest Cost Silver Plan 基準保費，是計算 PTC 的因素之一；通常不是您實際選購的計畫。
  • Column C · Monthly advance payment of PTCMarketplace 在該月預先支付給保險公司的 APTC，用來降低投保人當時需支付的保費。
A − C 只能作為理解概念的起點實際帳單還可能受到非承保福利、計畫調整、追溯更正或其他項目影響。報稅時應依正式 1095-A 和 Form 8962 規則處理，不要自行用簡化公式代替。

04 · Form 8962 對帳

預估補助和實際 PTC，要在聯邦報稅時完成 reconciliation

Covered California 在投保時使用當時申報的預估收入、家庭人數與其他資料估算 APTC。報稅時，Form 8962 會依實際年度稅務資料計算可得 PTC，並和 Column C 已預先支付的金額比較。

  • 實際 PTC 高於 APTC差額可能增加退稅或降低應繳稅額，仍以完整報稅結果為準。
  • 實際 PTC 低於 APTC多領的部分可能降低退稅或增加應繳稅額。
  • APTC 為零若年度情況符合 PTC 資格，仍可能透過 Form 8962 申請可得的抵免。
  • 有任何 APTCIRS 要求申報聯邦所得稅並附上 Form 8962，即使原本依其他規則可能不必報稅。
2026 稅務年度後的還款規則已改變IRS 目前說明，2025 年後的稅務年度不再有 excess APTC repayment cap；若 APTC 超過實際可得 PTC，可能需全額結算差額。規則可能變動，申報當年請核對最新 IRS 指引。
IRS：Premium Tax Credit 問答

05 · 報稅前核對

先收齊所有表格，再逐項核對人、月份與金額

  • 確認年份與版本使用申報年度對應的表格，並查看上方是否標示 CORRECTED 或 VOID。
  • 核對 Part I檢查 Marketplace、保單號碼、收件人姓名、地址及其他基本資料。
  • 核對 Part II確認被保險人、Social Security Number 或出生日期，以及保障起訖日期。
  • 核對 Part III逐月比對保障期間和 Column A、B、C；不要只輸入全年合計。
  • 收齊多張表格換過計畫或家庭成員分開投保時，確認沒有漏掉任何一張 1095-A。
  • 暫緩申報若應有 1095-A 卻尚未收到，或資料明顯錯誤，先向 Covered California 查詢，不要用猜測數字申報。

06 · 找不到表格

先登入 Covered California 帳戶查看安全信箱與稅務文件

Covered California 會依會員選擇的通訊方式提供文件；即使選擇紙本郵寄，線上帳戶通常也會保存副本。若選擇線上信箱，文件可用時通常會收到電子郵件或簡訊提醒。

  • 登入會員帳戶查看 Documents／Secure Mailbox 中對應年度的 Federal Tax Form (1095-A)。
  • 確認不只一張若年度中換過計畫、家庭成員分開投保或有其他變動，逐一下載所有表格。
  • 仍找不到聯絡 Covered California Service Center；官方網站列出的電話為 (800) 300-1506。
Covered California 稅務表格入口

07 · 錯誤與更正

表格有錯時，先向 Marketplace 取得正確版本

姓名、家庭成員、保障月份或 A／B／C 金額錯誤，都可能影響申報。1095-A 是 Marketplace 出具的文件，對內容有疑問應先聯絡 Covered California；IRS 通常無法替 Marketplace 更改表格內容。

  • 尚未申報收到標示 CORRECTED 的新表格後，使用更正版完成報稅。
  • 已經申報比較原始與更正版的差異；部分變更可能需要考慮 Form 1040-X，請依 IRS 指引與稅務專業人士建議處理。
  • 收到 VOID不要使用作廢表格申請 PTC；若已用該表申報，依 IRS 規則判斷是否需要更正申報。
  • Column B 空白或不正確某些情況需要自行依 Form 8962 指引確定正確 SLCSP，不一定要申請更正版；建議交由合格稅務專業人士處理。
IRS：更正、錯誤或作廢的 1095-A

08 · 降低隔年落差

收入或家庭狀況改變時，當年就更新 Covered California

APTC 是依預估資料先行支付。若收入、家庭人數、婚姻、地址或其他保障資格改變卻沒有及時更新，年度結算時的差額可能變大。

  • 收入明顯改變加薪、減少工時、自雇收入或其他收入來源變動時，重新檢視全年預估。
  • 家庭狀況改變結婚、離婚、生育、收養或扶養親屬變動可能影響稅務家庭與 PTC。
  • 取得其他保障雇主保險、Medicare、Medi-Cal 或其他保障資格可能改變 Marketplace 補助資格。
  • 保留年度紀錄保存 1095-A、Covered California 通知、保費紀錄與報稅文件，方便日後核對。